Co wspólnego
z cenami
transferowymi
mają…owoce?
📌 Umów bezpłatną konsultację z naszym ekspertem
📌 Skorzystaj nawet z 15% rabatu na usługę
📌 Otrzymaj nagranie webinaru dot. analizy cen transferowych!
Dowiedz się więcej!PKF Polska
Kim jesteśmy
i dlaczego
warto z nami współpracować?
Przekształcamy globalne wyzwania prawno-podatkowe w realne szanse rozwoju.
Jesteśmy nowoczesną firmą doradczą, która obsługuje duże przedsiębiorstwa z Polski i zagranicy. Specjalizujemy się w doradztwie podatkowym, szczególnie w obszarze cen transferowych, planowania podatkowego, podatkowej reorganizacji biznesu oraz analiz due diligence. Planujemy i realizujemy strategię prawno-podatkową Twojego biznesu, dbając o jego przyszłość.
Kompleksowo doradzamy w obszarze prawa i podatków, zapewniając stałą obsługę, która umożliwi Ci skupienie się na rozwoju swoich projektów. Stajemy się częścią Twojego biznesu – obserwujemy, reagujemy, proponujemy, wdrażamy i konsultujemy z Tobą wszystkie możliwości.
Budujemy silne relacje oparte na zaufaniu i dostarczamy spersonalizowane rozwiązania. Jeśli szukasz dobrych partnerów, którzy zwiększą stabilność Twojego biznesu i zredukują ryzyka – jesteśmy.
Rabat do 15% dla nowych klientów do 31.08.2024 r. w zależności od zakresu prac.
Dodatkowy, indywidualny rabat dla projektów realizowanych do 30.09.2024 r.*
* Liczba projektów w ramach promocji: 10.
Bezpłatne konsultacje z naszym ekspertem w celu ustalenia zakresu obowiązku dokumentacyjnego.
Korzystamy z profesjonalnych baz danych – krajowych
i międzynarodowych, z których korzystają również urzędy skarbowe.
+15 lat doświadczenia
w cenach transferowych.
Przygotowujemy pełną dokumentację cen transferowych.
Ceny transferowe
Pora kwitnienia
Zarządzanie cenami transferowymi to kluczowy element każdej strategii podatkowej, w dodatku bez terminu ważności. Wyobraź sobie, że Twój biznes to owocowy sad – żeby móc zebrać plony, trzeba o niego dbać. Nie tylko w określonym czasie, a przez cały rok.
W PKF jesteśmy jak sadownicy – na bieżąco zajmujemy się tym, aby Twój biznes rozkwitał przez 365 dni. Wesprzemy Cię w dostosowaniu Twojej działalności do wymogów podatkowych, eliminując każde ryzyko.
Zdecyduj się na współpracę już teraz
i skorzystaj nawet z 15% rabatu do 31.08.2024 r. i dodatkowej, ustalanej indywidualnie, zniżki do 30.09.2024 r.!
Zarządzamy
przez rozwiązania
nie tylko sezonowo
Zapraszamy do współpracy!
Aneta Nędzyńska-Moczyróg
Doradca Podatkowy, Doradca ds. Cen Transferowych
aneta.nedzynska-moczyrog@pkfpolska.pl +48 601 592 863Ceny transferowe
Gęsty sad
Obowiązki ustawowe są czasochłonne i skomplikowane jak dobra uprawa rzadkich gatunków. Wiemy, co i jak należy zrobić, aby rozwinąć Twój biznes i zagwarantować Ci obfitość zbiorów.
- Opracujemy pełną dokumentację cen transferowych zgodnie z przepisami prawa podatkowego.
- Sporządzimy analizę porównawczą – zweryfikujemy warunki rynkowe dokumentowanych transakcji.
- Opracujemy metody kalkulacji w przypadku rozliczeń z nowymi podmiotami lub nowej/planowanej transakcji.
- Przygotujemy pełną strategię działań na kolejny rok.
- Opracujemy politykę cen transferowych określającą bieżące zasady dokonywania transakcji.
- Wesprzemy w bieżącej kontroli podatkowej Twojego biznesu.
Ceny transferowe
Czas zbiorów
Skutkiem realizacji spersonalizowanej strategii podatkowej jest spokojna obserwacja wzrostu Twojego biznesu. Jak w dobrym sadzie – czeka Cię obfity zbiór. Co jeszcze?
- Soczysty audyt i indywidualne rekomendacje dla Twojej działalności.
- Preferencyjne stawki cenowe.
- Dostęp do profesjonalnych baz danych – polskich i międzynarodowych.
- Personalizowane podejście do Twojego biznesu – pełna realizacja zidentyfikowanych potrzeb.
- Dedykowany zespół na poziomie eksperckim.
- Dostęp do narzędzi wykorzystywanych przez urzędy skarbowe.
- Pewność realizacji założeń i… spokojny sen.
Ceny transferowe
Dobrze wiedzieć
Co to są ceny transferowe i jakie są zasady ceny rynkowej?
Ceny transferowe (eng. Transfer Pricing) to ceny transakcyjne stosowane we wszelkich transakcjach realizowanych przez podmioty powiązane.
Zasada ceny rynkowej jest podstawowym i powszechnie obowiązującym standardem przy ocenie rynkowego charakteru rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi. Zasada ta została wypracowana na forum Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) i zamieszczona zarówno
w Modelowej Konwencji OECD, jak również w Wytycznych OECD.
Zgodnie z tą zasadą ceny transakcyjne stosowane w transakcjach z podmiotami powiązanymi powinny odpowiadać cenom rynkowym, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane.
W przypadku stwierdzenia przez organ podatkowy, że warunki rozliczeń, a co za tym idzie ceny transferowe pomiędzy podmiotami powiązanymi odbiegają od cen, jakie ustaliłyby podmioty niepowiązane i w rezultacie doszło do zaniżenia dochodu do opodatkowania (lub do zawyżenia straty), organy podatkowe mają prawo do określenia dochodu (straty) w takiej wysokości, jaka byłaby rezultatem zastosowania cen rynkowych.
Jakie Podmioty są powiązane na gruncie Ustawy o CIT oraz Ustawy o PIT?
Ustalenie powiazań pomiędzy podmiotami jest warunkiem koniecznym w celu określenia obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych. Należy podkreślić, że definicja podmiotów powiązanych wynikająca z ustaw podatkowych istotnie różni się od definicji wynikającej z ustawy o rachunkowości. Za podmioty powiązane na gruncie ustaw podatkowych uważa się:
· Podmioty, z których jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot,
· Podmioty, na które wywiera znaczący wpływ ten sam inny podmiot lub małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot,
· Spółki osobowe i określone kategorie ich wspólników,
· Podatnika i jego zagraniczny zakład, a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej – spółkę kapitałową wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład.
Wywieranie znaczącego wpływu oznacza:
· posiadanie bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25%: udziałów w kapitale, praw głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających, udziałów lub praw do udziału w zyskach, stratach, lub majątku itd.
· faktyczną zdolność osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji gospodarczych przez osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej,
· pozostawanie w związku małżeńskim albo występowanie pokrewieństwa lub powinowactwa do drugiego stopnia.
Jakie są najważniejsze obowiązki podatników wynikające z regulacji cen transferowych w Polsce?
Zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami dotyczącymi cen transferowych, podatnik jest zobowiązany do przygotowania m.in:
- dokumentacji lokalnej (Local File),
Dokumentacja lokalna obejmuje wszystkie szczegóły transakcji lub innych zdarzeń ujętych w księgach rachunkowych podatnika, które podlegają obowiązkowi sporządzenia dokumentacji cen transferowych.
Lokalną dokumentację cen transferowych sporządza się dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, której wartość netto przekracza w roku obrotowym następujące progi dokumentacyjne:
· 10 000 000 zł – w przypadku transakcji towarowych;
· 10 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowych;
· 2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowych i pozostałych;
· 2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej, gdy jedną ze stron jest podmiot z siedzibą w raju podatkowym;
· 500 000 zł – w przypadku innej transakcji, gdy jedną ze stron jest podmiot z siedzibą w raju podatkowym.
- deklaracji podatkowych w zakresie cen transferowych (formularz TPR-C, TPR-P),
Informacja o cenach transferowych (formularz TPR-C oraz TPR-P) to zbiór informacji o transakcjach zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi (zarówno dokumentowanych, jak i zwolnionych) oraz zawieranych przez podatników z podmiotami mającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.
- dokumentacji grupowej (Master File),
Do przygotowania dokumentacji Master File zobowiązane są podmioty powiązane sporządzające lokalną dokumentację cen transferowych, dla których spełnione zostały następujące warunki:
· należą do grupy kapitałowej sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
· ich sprawozdanie finansowe jest konsolidowane metodą pełną lub proporcjonalną,
· skonsolidowane przychody grupy w roku poprzedzającym rok, za który sporządzana jest dokumentacja Master File, przekroczyły wartość 200 000 000 zł lub równowartość tej kwoty.
Jakie są terminy wykonania obowiązków z zakresu cen transferowych?
Poniżej prezentujemy terminy wykonania poszczególnych obowiązków z zakresu cen transferowych:
Rodzaj obowiązku: Dokumentacja lokalna Terminy: 10 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego.
Rodzaj obowiązku: Formularz TPR-C / TPR-P Terminy: 11 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego.
Rodzaj obowiązku: Dokumentacja grupowa Terminy: 12 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego.
Zarządzamy
przez rozwiązania
nie tylko sezonowo
Zapraszamy do współpracy!
Aneta Nędzyńska-Moczyróg
Doradca Podatkowy, Doradca ds. Cen Transferowych
aneta.nedzynska-moczyrog@pkfpolska.pl +48 601 592 863