Czym jest benefit test i jakie ma zastosowanie?

Czym jest benefit test?

Benefit test, czyli test korzyści, to analiza mająca na celu ocenę korzyści uzyskiwanych przez podmiot w ramach zakupu usług niematerialnych. W kontekście cen transferowych często dochodzi do centralizacji usług w grupach kapitałowych poprzez tworzenie centrów usług wspólnych. Te centra świadczą wsparcie w zakresie usług księgowych, IT, podatkowych, czy HR, co przynosi spółkom korzyści takie jak ograniczenie kosztów, korzyści skali oraz podział funkcji w grupie.

Jednakże, takie podejście może generować dodatkowe ryzyko podatkowe. Administracje podatkowe mogą kwestionować, czy usługi te były niezbędne dla usługobiorcy i czy były faktycznie świadczone, a nie miały na celu sztucznego przenoszenia zysków. W takich przypadkach wskazane jest przeprowadzenie testu korzyści przez spółkę będącą usługobiorcą.

Główny cel benefit testu

Celem benefit testu jest określenie i weryfikacja korzyści z tytułu pozyskania usług niematerialnych. Test ma za zadanie sprawdzić, czy świadczone usługi są faktycznie niezbędne spółce oraz czy uzyskane korzyści mają wymierne przełożenie na funkcjonowanie firmy.

Skład benefit testu

Benefit test może obejmować:

• Umowy dotyczące transakcji
• Analizy cen transferowych
• Zestawienia faktur
• Wewnętrzne analizy
• Dodatkowe dowody uzasadniające, że usługi były oparte na rynkowym wynagrodzeniu i przynosiły wymierne korzyści spółce

Kluczowe elementy testu korzyści to:

• Opis bazy kosztowej i kluczy alokacji wraz z ich uzasadnieniem
• Określenie osiągniętej rentowności transakcji i wyniki analiz cen transferowych
• Dowody faktycznego zrealizowania transakcji, takie jak umowy, faktury, czy zestawienia godzin pracowników

Uwzględnienie tych elementów pomaga zabezpieczyć podatnika przed wyłączeniem kosztów określonych usług z kosztów uzyskania przychodów.

Dlaczego warto przeprowadzić benefit test?

Obszar cen transferowych jest obecnie przedmiotem dużego zainteresowania organów podatkowych, które często kontrolują także usługi niematerialne. W trakcie kontroli fiskus może żądać dowodów, że usługi przyniosły wymierne korzyści spółce. Zdobycie odpowiednich dokumentów i sporządzenie analiz w wyznaczonym przez fiskusa terminie może być trudne.

Dlatego też przygotowanie testu korzyści z wyprzedzeniem może zabezpieczyć spółkę przed kontrolą podatkową i minimalizować ryzyko wyłączenia kosztów usług niematerialnych z kosztów uzyskania przychodów. Skrupulatnie sporządzony benefit test jest skutecznym narzędziem minimalizacji ryzyka podatkowego.

Skontaktuj się z nami już teraz, aby poznać dodatkowe korzyści wynikające ze sporządzenia benefit testu.